Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI)

L’IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière) est un impôt en France qui s’applique aux personnes physiques détenant un patrimoine immobilier net taxable supérieur à 1,3 million d’euros au 1er janvier de l’année d’imposition. Voici les principales étapes pour calculer le montant de l’IFI à payer :
1. Calcul de la base taxable
Estimation du patrimoine brut immobilier : Cela inclut la valeur de tous vos biens et droits immobiliers, qu’ils soient détenus directement ou via des sociétés (parts de SCI, par exemple).
Déduction des passifs : Vous pouvez déduire certaines dettes immobilières, comme les emprunts contractés pour l’acquisition, l’entretien ou la réparation des biens immobiliers.
Exemple : Si votre patrimoine brut est de 2 millions d'euros et que vous avez 500 000 euros de dettes déductibles, votre patrimoine net taxable est de 1,5 million d'euros.
2. Application du barème de l’IFI
Le barème de l’IFI est progressif, avec un seuil d’entrée à 1,3 million d’euros, mais l’imposition commence à partir de 800 000 euros. Voici le barème 2024 :
Fraction du patrimoine net taxable
Taux d’imposition
Jusqu’à 800 000 € -> 0 %
De 800 001 € à 1 300 000 € -> 0,50 %
De 1 300 001 € à 2 570 000 € -> 0,70 %
De 2 570 001 € à 5 000 000 € -> 1 %
De 5 000 001 € à 10 000 000 € -> 1,25 %
Au-delà de 10 000 000 € -> 1,50 %
3. Calcul concret
Voici un exemple pour un patrimoine net taxable de 1,5 million d’euros :
La fraction imposable est :
0 % sur 800 000 € : 0 €
0,5 % sur 500 000 € (entre 800 001 € et 1 300 000 €) : 2 500 €
0,7 % sur 200 000 € (entre 1 300 001 € et 1 500 000 €) : 1 400 €
Total à payer : 2 500 € + 1 400 € = 3 900 €
4. Réductions possibles
Réduction pour dons : Vous pouvez bénéficier d’une réduction d’IFI à hauteur de 75 % des dons effectués à certains organismes, dans la limite de 50 000 €.
Réduction pour investissements dans des PME : Sous certaines conditions.
Si vous souhaitez une estimation précise pour votre situation ou des conseils d'optimisation, n'hésitez pas à fournir des détails sur votre patrimoine !

L'Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) est un impôt français qui concerne les personnes physiques (résidentes ou non-résidentes) détenant un patrimoine immobilier d'une valeur nette supérieure à 1,3 million d'euros au 1ᵉʳ janvier de l'année d'imposition. Voici les principales catégories de contribuables soumis à l'IFI :
1. Résidents fiscaux français :
Champ d'application : Ils sont imposables sur l'ensemble de leur patrimoine immobilier situé en France et à l'étranger.
Exemple : Un résident français qui possède plusieurs biens immobiliers en France et un à l'étranger devra inclure tous ces biens dans le calcul de son IFI.
2. Non-résidents fiscaux :
Champ d'application : Ils sont imposables uniquement sur les biens immobiliers qu'ils possèdent en France.
Exemple : Un étranger possédant une résidence secondaire en France est soumis à l'IFI sur la valeur nette de cette résidence.
3. Patrimoine immobilier concerné :
Seuls les biens à caractère immobilier entrent dans l'assiette de l'IFI, notamment :
Les immeubles bâtis (résidences principales ou secondaires, logements loués ou non).
Les terrains (constructibles ou non).
Les parts ou actions de sociétés (SCI, SCPI, OPCI, etc.) représentant des biens immobiliers, sauf exceptions.
4. Seuil d'imposition :
L'IFI concerne les contribuables dont la valeur nette du patrimoine immobilier excède 1,3 million d'euros.
Toutefois, le taux d'imposition s'applique sur la tranche de patrimoine supérieure à 800 000 €.
Exonérations et exclusions partielles :
Certains biens ou fractions de biens peuvent être exonérés :
La résidence principale bénéficie d'un abattement de 30 %.
Les biens professionnels, s'ils sont nécessaires à l'activité principale du contribuable, ne sont pas inclus.
Les placements financiers sont exclus de l'IFI.
Déclaration :
L'IFI est déclaré en même temps que l'impôt sur le revenu via un formulaire spécifique (formulaire 2042-IFI).
En résumé, toute personne physique, qu'elle réside en France ou non, détenant un patrimoine immobilier important en France ou à l'étranger (selon son statut fiscal), est potentiellement soumise à l'IFI si la valeur nette de ce patrimoine dépasse 1,3 million d'euros.

Non, la résidence principale bénéficie d’un abattement dans le cadre du calcul de l’IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière). Voici les détails :
Abattement de 30 % :
La valeur de la résidence principale est prise en compte dans le patrimoine taxable à l'IFI, mais après application d’un abattement de 30 % sur sa valeur vénale (prix estimé de vente).
Conditions pour l’abattement :
L'abattement s'applique uniquement si le bien est effectivement la résidence principale du contribuable au 1er janvier de l'année d'imposition.
En cas d’indivision (propriétaires multiples), chaque indivisaire bénéficie de l’abattement sur la part qu’il détient.
Exclusions :
Si le bien est détenu via une société (SCI, par exemple), l'abattement ne s'applique pas sauf si la société est transparente fiscalement et que le bien est effectivement la résidence principale.
Exemple :
Si votre résidence principale a une valeur estimée à 1 000 000 €, seule une valeur de 700 000 € (après abattement de 30 %) sera incluse dans le calcul de l’IFI.
N'hésitez pas à demander si vous souhaitez plus de détails ou des précisions sur des situations spécifiques !

L'Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) est dû par les personnes physiques détenant un patrimoine immobilier net taxable supérieur à un certain seuil. En 2024, ce seuil est fixé à 1,3 million d'euros de patrimoine immobilier net taxable.
Points importants :
Base de calcul :
Seuls les biens immobiliers (propriétés bâties, terrains, droits immobiliers, etc.) entrent dans l'assiette de l'IFI.
Les placements financiers (actions, obligations, livrets, etc.) sont exclus, sauf s'ils sont investis dans l'immobilier (comme les SCPI ou OPCI).
Patrimoine net taxable :
Le calcul prend en compte la valeur nette des biens après déduction des dettes directement liées à ces biens immobiliers (prêts immobiliers, par exemple).
Barème progressif :
Si le patrimoine immobilier net dépasse 1,3 million d'euros, le barème d'imposition est progressif, allant de 0,5 % à 1,5 % selon la tranche.
Abattement :
La résidence principale bénéficie d'un abattement de 30 % sur sa valeur vénale.
Si votre patrimoine immobilier net dépasse ce seuil, vous devrez déclarer et payer l'IFI via votre déclaration d'impôt sur le revenu.